文檔庫

最新最全的文檔下載
當前位置:文檔庫 > 2018年會計制度設計1-5次形考作業

2018年會計制度設計1-5次形考作業

會計制度設計1-5次形考作業

知識點1:會計制度設計的含義與內容(第一章)

任務一:1.會計制度設計的要點有哪些?

2.怎樣理解會計制度設計的內部控制的導向性?

答 1. (1)、實地調查方法:實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、索要文檔。(2)、分析研究方法:文字說明法、表格法(表格尺寸統一、劃線標準、制作控制)流程圖法(框圖式、符號式)。

業務流程圖的繪制方式:縱式、橫式設計流程圖時注意的要點:(1)、注明業務處理流程經

過的部門和經辦人;(2)、注明憑證、報表名稱和份數,用流程線反映其傳遞的流程;(3)、反映業務處理幾張個情況記賬情況及憑證和報表歸檔保持情況。

2. 內部控制制度是企業內部各職能部門、各有關工作人員之間,在處理經濟業務過程中相互聯系、相互制約的一種管理制度。它是在社會化大生產出現之后,企業為強化內部管理、促進發展建立制約關系的產物,是企業為達到預期的營運效果、保證財務報告的可靠性和相關法令執行的過程控制制度。企業單位的經濟業務往往涉及到多個管理職能部門,因此內部控制制度不僅僅是會計部門的制度,而是企業若干部門共同遵循的內部管理制度,是企業管理制度中的一部分。

企業單位的生產經營活動,始終是要涉及到現金和物資,由于現金、物資的流動性大、收支頻繁,較容易發生損失浪費和貪污盜竊現象;一些重大經濟業務的決策和執行如投資方向、資產處置、資金調配等容易出現差錯和舞弊。因此,建立完善的內部控制制度是非常有必要的,它對于保護財產物資的安全完整,防止經濟業務決策和執行中的差錯和舞弊行為,具有極為重要的意義。對于目前國企改制分流中資產處置風險,也具有一定的規避作用

知識點1:貨幣資金(第四章)

任務一:A公司出納員對公司的貨幣資金業務管理和核算的相關規定不甚了解,出現了如下兩件事情:

一是在本年度6月10日和14日兩天的現金業務結束后的現金清查中,分別發現現金短缺50元和

現金溢余20元,對此他經過檢查沒有發現原因,他為了維護面子和息事寧人,同時考慮到兩次賬

實不符的金額較小,因此,他決定短缺部分自己補齊,現金溢余部分自己暫時收起;

二是A公司經常對其銀行存款的實有數額心中無數,甚至有時會影響到公司日常業務的結算,公司經理因此指派有關人員檢查一下出納員的工作,結果發現,他每次編制銀行存款余額調節表時,只根據公司銀行存款日記賬的余額加或減對賬單中企業的未入賬款項來確定公司銀行的實有數,而且每次做完此項工作以后,出納員就立即將這些未入賬的款項登記入賬。

問題:出納員對這兩件事情的處理是否正確?為什么?該公司應設計怎樣的貨幣資金管理制度。答:1、出納對以上業務的處理不正確。

第一、出納經管的現金出現短款,首先需要通過財務主管履行清查核對等檢查工作,短款原因無法查清的情況下,應作為出納責任短款履行賠償義務,因此,需要通過會計賬務處理方式予以正確的記錄。第二、出納在2007年6月10日,發現現金長款,如果按照第一步的處理程序后,客觀上于007年6月8日的短款沒有直接的關聯,在未按照第一步要求處理的情況下,其長款可能與前面的短款有一定的關系,但是,不論是否有關系,出納不能私自處理自己經管現金的長、短款,發現長款也應當提請財務主管實施清查手續,無法查明原因的情況下,應按照規定如實進行長款的會計處理。

2、出納員對以上業務處理不正確。

因為未達賬項在本質是企業與銀行對部分跨期結算業務因相關結算憑證的傳遞而產生的會計記錄與銀行對帳單記錄不一致現象,這種現象經過編制未達賬項余額調節表以后,會驗證企業與銀行記錄的一致性。這部分未達賬項在下個月隨著相關銀行結算憑證的傳遞消除企業與銀行之間的記錄差異,形成自動平衡,因此,會計對這部分未達賬項不能在未達賬項的發現當期,在沒有相關銀行結算憑證為依據的情況下,將未達賬項提前登記入帳,否則,會在下個月有關上個月的未達賬項的銀行結算憑證傳到財務后形成重復入帳的差錯。

3、該公司應從以下幾個方面設計貨幣資金管理制度,理由如下:

免費下載Word文檔免費下載: 2018年會計制度設計1-5次形考作業

(共5頁)
长公开精准单双中特